第一章(zhāng)  總  則

第一條 爲規範市屬國有企業資産評估管理(lǐ)工作，維護國有資産合法權益，根據《中華人(rén)民共和(hé)國企業國有資産法》《中華人(rén)民共和(hé)國資産評估法》《國有資産評估管理(lǐ)辦法》《企業國有資産評估管理(lǐ)暫行辦法》及相關法律、行政法規和(hé)規章(zhāng)，制定本辦法。

第二條 本辦法适用(yòng)于深圳市人(rén)民政府國有資産監督管理(lǐ)委員(yuán)會（以下(xià)簡稱市國資委）及其直接履行出資人(rén)職責的(de)國有獨資企業、國有獨資公司和(hé)國有控股公司（以下(xià)統稱直管企業）及其所屬各級全資、控股企業（直管企業及其所屬全資、控股企業以下(xià)統稱企業）資産評估工作。

第三條 企業資産評估應當遵守國家法律、行政法規、規章(zhāng)和(hé)有關政策規定，遵循公平、公開、公正的(de)原則，按照(zhào)有關規定進行，嚴格落實責任，防止國有資産流失。

第四條 資産評估項目實行核準制和(hé)備案制。

 

資産評估項目有下(xià)列情形之一的(de)，由市國資委負責辦理(lǐ)核準手續：

（一）經深圳市人(rén)民政府批準經濟行爲涉及的(de)資産評估項目；

（二）市國資委作爲委托單位的(de)資産評估項目；

（三）市國資委認爲需要核準的(de)其他(tā)重大(dà)資産評估項目。

核準項目以外的(de)資産評估項目，由直管企業負責辦理(lǐ)備案手續。

第五條 企業進行與資産評估相應的(de)經濟行爲時(shí)，應當以經核準或備案的(de)資産評估結果爲作價參考依據。

 

第六條 市國資委是市屬國有企業資産評估的(de)監督管理(lǐ)機構，履行下(xià)列監管職責：

（一）執行國家法律、行政法規、規章(zhāng)的(de)規定，制定市屬國有企業資産評估監督管理(lǐ)相關制度；

（二）依照(zhào)規定的(de)權限，對(duì)資産評估項目進行核準；

（三）依照(zhào)規定的(de)資産評估項目核準權限，相應組織資産評估項目的(de)專家評審；

（四）對(duì)企業資産評估工作進行指導、監督和(hé)檢查；

（五）對(duì)企業資産評估信息進行收集、統計、分(fēn)析和(hé)報告；

（六）本級政府和(hé)上級國有資産監管部門賦予的(de)其他(tā)監管職責。

 

第七條 直管企業對(duì)資産評估管理(lǐ)履行下(xià)列職責：

（一）貫徹執行國家和(hé)深圳市有關資産評估的(de)規定，制定企業内部資産評估管理(lǐ)制度，指定專門部門和(hé)人(rén)員(yuán)負責資産評估管理(lǐ)工作，并報市國資委備案；

（二）依照(zhào)規定的(de)權限，對(duì)資産評估項目進行備案；

（三）依照(zhào)規定的(de)資産評估項目備案權限，相應組織資産評估項目的(de)專家評審；

（四）對(duì)報市國資委核準的(de)資産評估項目提出書(shū)面審核意見；

（五）完善資産評估檔案管理(lǐ)，做(zuò)好資産評估項目統計分(fēn)析和(hé)上報工作；

（六）對(duì)所屬企業開展的(de)資産評估工作進行業務指導、監督和(hé)檢查，配合市國資委的(de)監督檢查工作；

（七）市國資委賦予的(de)其他(tā)職責。

 

第二章(zhāng)  經濟行爲類型

 

第八條 企業有下(xià)列行爲之一的(de)，應當對(duì)相關資産進行評估并履行核準或備案程序：

（一）國有産權變動行爲，包括股權以及固定資産、投資性房(fáng)産、無形資産、知識産權、債權、合同權益等資産通(tōng)過轉讓方式進行處置，企業增資擴股引起市屬國有控股股東持股比例減少或者控股權發生變化(huà)等；

（二）企業投資行爲，包括收購(gòu)股權或資産、以非貨币資産對(duì)外投資、企業增資擴股引起市屬國有控股股東持股比例增加等；

（三）法律、行政法規、規章(zhāng)規定的(de)其他(tā)需要進行資産評估的(de)事項。

 

第九條 企業涉及第八條所列行爲且屬于下(xià)列情形之一的(de)，經經濟行爲批準單位同意，可(kě)以不開展相關國有資産評估：

 

（一）經濟行爲在市屬全資國有單位之間進行的(de)；

（二）經濟行爲在企業内部全資企業（含股權合并計算(suàn)後爲全資的(de)企業）之間進行的(de)；

（三）法律、行政法規、規章(zhāng)規定的(de)其他(tā)可(kě)以免予相關國有資産評估的(de)事項。

 

第三章(zhāng)  資産評估工作程序

 

第十條 企業在委托具有相應資質的(de)資産評估機構開展資産評估工作前，應當履行内部程序并形成關于開展資産評估工作的(de)書(shū)面文件，書(shū)面文件應當包括評估目的(de)及評估對(duì)象等相關内容。

 

第十一條 企業開展資産評估相關工作時(shí)，應當同步将有關數據信息錄入“深圳市屬企業國有産權監管系統”（以下(xià)簡稱産權監管系統）。企業應當建立相應的(de)工作機制，保證錄入信息的(de)及時(shí)性、完整性和(hé)準确性。

 

第十二條 資産評估的(de)委托單位應當按照(zhào)下(xià)列要求确定：

 

（一）涉及國有産權變動的(de)，由産權單位（産權轉讓方或拟增資擴股企業）作爲委托單位；

（二）涉及投資的(de)，由投資單位作爲委托單位；

（三）涉及以增資擴股方式實施企業管理(lǐ)層和(hé)核心骨幹持股的(de)，由該增資擴股企業及持股比例最大(dà)的(de)國有股東共同作爲委托單位；

（四）有特殊情況的(de)，由經濟行爲批準單位确定委托單位。

 

第十三條 企業選聘資産評估機構應當堅持公開、公平、公正的(de)原則，按規定擇優選聘具有相應資質的(de)資産評估機構。經濟行爲如涉及股權的(de)，企業須按規定選聘審計機構開展專項審計工作。其中，由市國資委批準經濟行爲的(de)資産評估項目，企業應當将中介機構選聘情況通(tōng)過産權監管系統上報市國資委。

 

第十四條 資産評估機構選聘完成後，委托單位與資産評估機構簽訂合同，在合同中應當明(míng)确約定評估目的(de)、評估對(duì)象、評估範圍和(hé)評估基準日等基本事項，并約定資産評估機構及其簽字的(de)資産評估師對(duì)資産評估報告獨立承擔法律責任及履行職責。

 

第十五條 委托單位、被評估企業應當配合資産評估機構履行下(xià)列工作職責：

 

（一）積極協助資産評估機構，不得(de)以任何形式幹預其正常執業行爲；

（二）保證向資産評估機構提供的(de)有關情況及财務會計等資料真實、完整、有效，保證所提供情況及材料對(duì)有關重大(dà)事項揭示充分(fēn)，不得(de)隐匿或虛報資産；

（三）保證委托進行評估的(de)資産範圍與經濟行爲所涉及的(de)資産範圍一緻，納入評估範圍的(de)資産權屬明(míng)确，出具的(de)資産權屬證明(míng)文件合法有效。

 

第十六條 企業應當對(duì)機構出具的(de)資産評估報告進行審核，并履行内部集體決策程序對(duì)評估報告相關的(de)下(xià)列事項進行确認：

（一）資産評估報告；

（二）評估目的(de)與對(duì)應的(de)經濟行爲文件一緻；

（三）評估基準日的(de)選擇适當；

（四）影(yǐng)響價值的(de)因素已充分(fēn)考慮；

（五）評估結果合理(lǐ)；

（六）依據的(de)法律、行政法規、規章(zhāng)和(hé)政策适當。

 

第四章(zhāng)  核準和(hé)備案

 

第十七條 資産評估項目有下(xià)列情形之一的(de)，應當進行專家評審：

（一）經深圳市人(rén)民政府或市國資委批準經濟行爲涉及的(de)資産評估項目；

（二）在評估過程中存在較大(dà)争議(yì)的(de)資産評估項目；

（三）涉及管理(lǐ)層和(hé)核心骨幹持股的(de)資産評估項目；

（四）備案單位或市國資委派出的(de)财務總監認爲需要進行專家評審的(de)其他(tā)資産評估項目。

專家評審意見是資産評估項目核準或備案的(de)重要依據。

 

第十八條 資産評估項目的(de)公示按照(zhào)項目公示相關制度執行。

 

第十九條 企業應當自資産評估報告使用(yòng)有效期屆滿3個(gè)月(yuè)前向核準或備案單位申請辦理(lǐ)資産評估項目核準或備案手續。

 

第二十條 委托單位應當依照(zhào)産權關系申請辦理(lǐ)核準或備案手續。涉及多(duō)個(gè)國有股東的(de)資産評估項目，由持股比例最大(dà)的(de)國有股東申請辦理(lǐ)核準或備案手續；持股比例相等的(de)，經協商一緻可(kě)以由其中一方依照(zhào)其産權關系申請辦理(lǐ)核準或備案手續。

 

第二十一條 核準或備案單位主要從下(xià)列方面對(duì)資産評估項目予以審核：

（一）評估目的(de)是否與對(duì)應的(de)經濟行爲文件一緻；

（二）資産評估機構選聘是否符合規定，資産評估機構是否具備相應評估資質；

（三）評估人(rén)員(yuán)是否具備執業資格；

（四）評估基準日的(de)選擇是否适當，評估結果的(de)使用(yòng)有效期是否明(míng)示；

（五）評估對(duì)象及評估範圍與評估機構委托合同約定的(de)評估對(duì)象及評估範圍是否一緻；

（六）評估所依據的(de)法律、行政法規、規章(zhāng)和(hé)政策是否适當；

（七）委托單位、被評估企業是否就所提供的(de)資産權屬證明(míng)文件、财務會計資料及生産經營管理(lǐ)資料的(de)真實性、合法性和(hé)完整性做(zuò)出承諾；

（八）資産評估報告列示的(de)評估程序是否符合相關評估準則的(de)規定；

（九）涉及專家評審的(de)項目，專家評審是否通(tōng)過；

（十）核準或備案單位認爲需要審核的(de)其他(tā)内容。

 

第二十二條 辦理(lǐ)資産評估項目核準或備案，應當具備下(xià)列文件：

 

（一）資産評估項目核準或備案申請文件（涉及委托單位和(hé)備案單位不一緻的(de)項目）；

（二）《資産評估項目核準表》或《資産評估項目備案表》；

（三）與評估目的(de)對(duì)應的(de)經濟行爲文件及産權變動方案、投資方案等其他(tā)材料，經濟行爲文件須爲經濟行爲批準單位出具的(de)立項批複或正式批複、或企業出具的(de)書(shū)面決定等文件； 

（四）資産評估機構提交的(de)資産評估報告，包括資産評估報告書(shū)、資産評估說明(míng)和(hé)資産評估明(míng)細表；

（五）審計機構提交的(de)專項審計報告（涉及企業價值評估的(de)項目）；

（六）資産評估各方當事人(rén)的(de)承諾函；

（七）政府主管部門的(de)土地、房(fáng)産處置方案批準文件及土地資産評估報告電子備案号（涉及企業改制土地、房(fáng)産處置的(de)項目）；

（八）企業法人(rén)注冊登記資料；

（九）專家評審意見（涉及專家評審的(de)項目）；

（十）市國資委派出的(de)監事會主席在中介機構選聘說明(míng)上簽署意見的(de)文件；

（十一）市國資委派出的(de)财務總監對(duì)資産評估項目出具的(de)獨立審核意見；

（十二）資産評估項目公示的(de)書(shū)面反饋意見等相關資料；

（十三）《深圳市屬國有企業資産評估報告審核評價表》及《審核意見表》；

（十四）核準或備案單位認爲必要的(de)其他(tā)資料。

 

第二十三條 核準或備案單位收齊材料後，對(duì)符合要求的(de)資産評估項目，在10個(gè)工作日内完成核準或備案；不符合要求的(de)，應當及時(shí)提出處理(lǐ)意見。

 

第二十四條 資産評估項目核準或備案後，在資産評估報告使用(yòng)有效期内确實需要對(duì)評估結果進行調整的(de)，企業應當自調整完畢之日起15個(gè)工作日内向原核準或備案單位重新辦理(lǐ)核準或備案手續，核準或備案單位收回原核準或備案相關文件。

 

第五章(zhāng)  報告使用(yòng)

 

第二十五條 企業應當根據資産評估目的(de)規範使用(yòng)資産評估報告，充分(fēn)保障國有出資人(rén)權益。

 

第二十六條 資産評估報告使用(yòng)有效期爲自評估基準日起1年。資産評估報告應在有效期内使用(yòng)，逾期應聘請資産評估機構重新評估。

 

第二十七條 核準或備案單位出具的(de)資産評估項目核準表和(hé)資産評估項目備案表是企業辦理(lǐ)産權交易、股權設置等相關手續的(de)必備文件。

 

第二十八條 企業在使用(yòng)資産評估報告時(shí)，要充分(fēn)考慮資産評估報告中載明(míng)的(de)假設和(hé)限定條件及特别事項說明(míng)對(duì)評估結論的(de)影(yǐng)響。資産評估報告中披露的(de)評估假設條件和(hé)限定條件發生重大(dà)變化(huà)，導緻原評估結果不能作爲相應經濟行爲的(de)作價參考依據時(shí)，企業應當聘請資産評估機構重新評估或進行相應調整。

 

第六章(zhāng)  監督檢查與責任追究

 

第二十九條 市國資委對(duì)市屬國有企業資産評估工作進行監督檢查，重點檢查企業内部國有資産評估管理(lǐ)制度的(de)建立、執行情況和(hé)評估管理(lǐ)人(rén)員(yuán)配備情況，定期或者不定期地對(duì)資産評估項目進行抽查。監督檢查方式包括：

（一）每年定期對(duì)市屬國企資産評估項目情況組織開展專項監督檢查；

（二）通(tōng)過産權監管系統等方式，不定期對(duì)市屬國企資産評估項目全過程進行動态監測。發現問題時(shí)，督促企業整改規範。

 

第三十條 企業違反本辦法，經查實有下(xià)列情形之一的(de)，由市國資委依據法律法規、《深圳市屬國有企業違規經營投資責任追究實施辦法（試行）》等有關規定給予相應處罰；造成國有資産損失的(de)，除依規依紀依法追究有關責任人(rén)員(yuán)的(de)相應責任之外，市國資委将按規定追究其經濟賠償責任。

（一）應當進行資産評估而未進行資産評估的(de)；

（二）聘請不符合資質條件的(de)資産評估機構從事國有資産評估活動的(de)；

（三）向資産評估機構提供虛假情況和(hé)資料，或者與資産評估機構串通(tōng)作弊并導緻評估結果失實的(de)；

（四）應當辦理(lǐ)核準或備案手續而未辦理(lǐ)的(de)；

（五）違反相關法律、行政法規和(hé)規章(zhāng)的(de)其他(tā)行爲。

發現已辦理(lǐ)核準或備案手續的(de)資産評估項目違反上述規定的(de)，市國資委可(kě)以宣布該資産評估項目核準或備案手續無效。

 

第三十一條 企業相關人(rén)員(yuán)違反本辦法，一經查實的(de)，依據法律法規、《深圳市屬國有企業違規經營投資責任追究實施辦法（試行）》等有關規定，由市國資委和(hé)企業按照(zhào)幹部管理(lǐ)權限追究責任。涉嫌違紀的(de)，移送紀檢監察部門處理(lǐ)。涉嫌犯罪的(de)，移送監察機關或司法機關處理(lǐ)。

 

第三十二條 資産評估機構及其工作人(rén)員(yuán)在資産評估過程中，違反本辦法，導緻資産評估報告和(hé)評估結果嚴重失實的(de)，市國資委可(kě)以宣布該資産評估項目已辦理(lǐ)的(de)備案或核準手續無效。中介機構在資産評估過程中存在違規執業行爲的(de)，相關企業應當及時(shí)報告市國資委，市國資委可(kě)以要求市屬國有企業不得(de)再委托其開展相關業務；情節嚴重的(de)，将有關情況通(tōng)報其行業主管部門，建議(yì)給予其相應處罰；造成國有資産損失的(de)，應當追究賠償責任。

 

第七章(zhāng)  附  則

 

第三十三條 本辦法所稱國有單位，是指政府部門、機構、事業單位、國有企業等國有資産産權持有單位。

 

第三十四條 有關上市公司的(de)法律、法規、規章(zhāng)對(duì)其資産評估管理(lǐ)另有規定的(de)，從其規定。

 

第三十五條 深圳市屬國有文化(huà)集團的(de)資産評估管理(lǐ)工作參照(zhào)本辦法執行。

 

第三十六條 各區(qū)（新區(qū)）、深汕特别合作區(qū)可(kě)以參照(zhào)本辦法，制定區(qū)屬國有企業資産評估管理(lǐ)的(de)具體辦法。

 

第三十七條 本辦法由市國資委負責解釋。

 

第三十八條 本辦法自發布之日起施行，原《深圳市屬國有企業資産評估管理(lǐ)規定》（深國資局〔2009〕66号）同時(shí)廢止。