擔保篇

一、國有股質押是否需要國資委審批？

問：國有股東拟質押所持上市公司股份時(shí)該如何備案？融資人(rén)除了(le)在股權管理(lǐ)系統裏提交相關資料外，是否還(hái)需要經國資委審批？

答(dá)2020-11-04：根據《關于促進企業國有産權流轉有關事項的(de)通(tōng)知》（國資發産權〔2014〕95号文）有關規定，國有股東質押所持上市公司股份，由國家出資企業依法辦理(lǐ)，并通(tōng)過國務院國資委産權管理(lǐ)綜合信息系統，取得(de)《上市公司股份質押備案表》，到中國證券登記結算(suàn)有限責任公司辦理(lǐ)相關手續。

二、關于上市公司國有股權質押有關問題咨詢 

問：2001年，财政部發布《關于上市公司國有股質押有關問題的(de)通(tōng)知》，其中第4條明(míng)确約定，“國有股東授權代表單位用(yòng)于質押的(de)國有股數量不得(de)超過其所持該上市公司國有股總額的(de)50％。”

也(yě)就是說國有企業持有的(de)上市公司股票(piào)對(duì)外質押的(de)比例不能超過50，2014年，國資委發布《關于促進企業國有産權流轉有關事項的(de)通(tōng)知》（國資發産權【2014】95号文）中隻有關于國有企業質押所持上市股份時(shí)組要備案，但沒有提到質押比例問題，我有疑問，特向貴單位咨詢：

1、該通(tōng)知于2001年發布，目前是否仍然适用(yòng)？2、“國有股東授權代表單位”如何界定？是否泛指所有的(de)國有企業？是否适用(yòng)于各級國資委下(xià)轄國有企業？

答(dá)2020-11-18：《關于上市公司國有股質押有關問題的(de)通(tōng)知》(财企(2001)651号)目前依然有效，“國有股東授權代表單位”适用(yòng)于各級國資委所出資企業及其各級子企業。

三、關于擔保業務政策咨詢

問：《關于加強中央企業融資擔保管理(lǐ)工作的(de)通(tōng)知》（國資發财評規〔2021〕75号）規定嚴格控制融資擔保規模、嚴格控制超股比融資擔保。

問題一：公司爲控股子公司借款提供擔保的(de)保證合同的(de)保證期間一般是主合同項下(xià)債務履行期屆滿之日起兩到三年。請問這(zhè)條規定的(de)擔保規模是指下(xià)屬單位擔保融資正在使用(yòng)的(de)額度，還(hái)是包含已經履行完還(hái)款義務但是尚在保證期間的(de)額度？

問題二：上市公司爲控股子公司提供全額擔保，少數股東股比少于5且無法落實反擔保，針對(duì)持股比例95以上能夠控制的(de)子公司是否有政策空間可(kě)以提供全額擔保？

答(dá)2021-12-14：融資擔保餘額是指實際提供擔保的(de)融資餘額。對(duì)子企業确需超股比擔保的(de)，需報集團董事會審批，同時(shí)，對(duì)超股比擔保額應由小股東或第三方通(tōng)過抵押、質押等方式提供足額且有變現價值的(de)反擔保。

對(duì)所控股上市公司、少數股東含有員(yuán)工持股計劃或股權基金的(de)企業提供超股比擔保且無法取得(de)反擔保的(de)，經集團董事會審批後，在符合融資擔保監管等相關規定的(de)前提下(xià)，采取向被擔保人(rén)依據代償風險程度收取合理(lǐ)擔保費用(yòng)等方式防範代償風險。

四、國有企業能否無償爲控股子公司提供擔保？

問：《關于加強中央企業融資擔保管理(lǐ)工作的(de)通(tōng)知》規定，“中央企業應當制定和(hé)完善集團統一的(de)融資擔保管理(lǐ)制度，明(míng)确集團本部及各級子企業融資擔保權限和(hé)限額、融資擔保費率水(shuǐ)平，落實管理(lǐ)部門和(hé)管理(lǐ)責任，規範内部審批程序，細化(huà)審核流程”、“将年度融資擔保計劃納入預算(suàn)管理(lǐ)體系，包括擔保人(rén)、擔保金額、被擔保人(rén)及其經營狀況、擔保方式、擔保費率、違規擔保清理(lǐ)計劃等關鍵要素”。 該規定已明(míng)确擔保費率是關鍵要素。

經檢索，其他(tā)現行規範未明(míng)确國企爲控股子公司提供擔保是否收取擔保費的(de)問題，對(duì)此我們有如下(xià)疑問：

1.國有企業與某外資企業成立合資公司，其中國有企業持股51。現拟爲合資子公司提供擔保，能否免收擔保費？

2.《中華人(rén)民共和(hé)國企業國有資産法》第四十四條規定，“國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司不得(de)無償向關聯方提供資金、商品、服務或者其他(tā)資産，不得(de)以不公平的(de)價格與關聯方進行交易。”國有企業爲控股子公司提供擔保是否适用(yòng)該條，必須收取擔保費？

答(dá)2021-12-21：《關于加強中央企業融資擔保管理(lǐ)工作的(de)通(tōng)知》（國資發财評規〔2021〕75号）規定，中央企業應當嚴格按照(zhào)持股比例對(duì)子企業和(hé)參股企業提供擔保。嚴禁對(duì)參股企業超股比擔保。對(duì)子企業确需超股比擔保的(de)，需報集團董事會審批，同時(shí)，對(duì)超股比擔保額應由小股東或第三方通(tōng)過抵押、質押等方式提供足額且有變現價值的(de)反擔保。

對(duì)所控股上市公司、少數股東含有員(yuán)工持股計劃或股權基金的(de)企業提供超股比擔保且無法取得(de)反擔保的(de)，經集團董事會審批後，在符合融資擔保監管等相關規定的(de)前提下(xià)，采取向被擔保人(rén)依據代償風險程度收取合理(lǐ)擔保費用(yòng)等方式防範代償風險。

股權篇

五、國有股東能否通(tōng)過定向減資方式退出，是否需要進場(chǎng)？

問：咨詢一下(xià)國有股東以定向減資方式退出公司的(de)相關問題，具體如下(xià)：

1.國有股東能否以定向減資的(de)方式退出所投資的(de)公司？

2.國有股東以定向減資的(de)方式退出所投資公司時(shí)，是否需要進場(chǎng)交易？ 根據相關規定，國有股權轉讓需通(tōng)過産權交易機構進場(chǎng)交易，目的(de)是通(tōng)過公開競價方式确保國有股權保值、增值。若允許國有股東以定向減資方式退出公司，且無需進場(chǎng)交易的(de)話(huà)，那麽是否會爲國有股權轉讓提供了(le)規避進場(chǎng)交易的(de)途徑？（即國有股權拟全部轉讓時(shí)，可(kě)以通(tōng)過國有股權定向減資實現退出後，該公司再以增資等方式引入新的(de)股東，這(zhè)樣無需進場(chǎng)交易，而實質上是進行了(le)國有股權的(de)轉讓）

答(dá)2021-12-02：公司減資應按照(zhào)《中華人(rén)民共和(hé)國公司法》、公司章(zhāng)程履行相應的(de)工作程序。根據您所述事項，國有股東退出所投資的(de)公司原則上應當采取股權轉讓的(de)方式進行。

六、國有參股企業增資是否進行資産評估及備案？

問：請問國有參股公司（國有股東合計持股比例不足5）增資引入一名外部民營背景股東時(shí)（會導緻原國有股東持股比例變動）是否必須進行資産評估，并履行國有資産評估備案程序？

答(dá)2020-11-06：國有股東應按照(zhào)企業國有資産監督管理(lǐ)有關規定在上述經濟行爲的(de)決策會議(yì)上，就其需要進行資産評估和(hé)履行國有資産評估備案程序表達意見，最終以股東會決議(yì)爲準。

七、關于上市公司國有股權管理(lǐ)

問：某股份公司拟首次在證券交易所發行H股股票(piào)并申請“全流通(tōng)”上市，該公司股東中有具有國資背景的(de)有限合夥企業（“國資有限合夥企業”），其拟申請爲境外上市股份。

請問國資有限合夥企業是否需要依據《上市公司國有股權監督管理(lǐ)辦法》（國資委 财政部令第36号）辦理(lǐ)國有股東标識，并取得(de)國有股份轉爲境外上市股份的(de)有關批複文件？

答(dá)2021-11-17：根據《上市公司國有股權監督管理(lǐ)辦法》（國資委 财政部 證監會令第36号）第七十八條，國有出資的(de)有限合夥企業不作國有股東認定，暫不涉及國有股東标識事宜，同時(shí)國資監管政策中無該類企業所持内資股股份申請轉爲境外上市股份需取得(de)國資委批複文件的(de)規定。

八、國有股權作價出資給非國資企業是否需要進場(chǎng)交易？ 

問：1、根據《國有資産法》的(de)規定，國有企業可(kě)以以非貨币資産對(duì)外投資，請問非貨币财産是否包括國有股權，即國有股權是否可(kě)以作價出資？

2、根據公司法司法解釋三，股權作價出資，需要辦理(lǐ)股權轉讓的(de)法定手續。根據32号令，國有産權轉讓需要進場(chǎng)交易并征集不特定市場(chǎng)主體競拍(pāi)，請問國有股權向特定的(de)非國資企業作價出資所涉及到的(de)國有股權轉讓手續是否适用(yòng)32号令并需要進場(chǎng)交易？如需進場(chǎng)交易，如何保證出資對(duì)象特定化(huà)？

3、根據《上市公司國有股權監督管理(lǐ)辦法》的(de)規定，國有股東以所持上市公司股份出資的(de)，可(kě)以非公開協議(yì)轉讓上市公司股份。在國資股爲非上市股份的(de)情況下(xià)，可(kě)否類推适用(yòng)該規定？

答(dá)2020-11-26：國有企業以所持企業股權作價出資，應當履行企業對(duì)外投資論證決策工作程序，并按照(zhào)《企業國有資産評估管理(lǐ)暫行辦法》(國資委令第12号)有關規定進行資産評估。

九、關于國有産權協議(yì)轉讓中審計的(de)淨資産值确定

問：根據《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》（32号令）第三十二條的(de)規定，同一國有控股企業或國有實際控制企業内部實施重組整合，轉讓方和(hé)受讓方爲該國有控股企業或國有實際控制企業及其直接、間接全資擁有的(de)子企業的(de)，轉讓價格可(kě)以資産評估報告或最近一期審計報告确認的(de)淨資産值爲基礎确定，且不得(de)低于經評估或審計的(de)淨資産值。

請問上述“最近一期審計報告确認的(de)淨資産值”是被轉讓股權的(de)标的(de)企業的(de)淨資産值，還(hái)是轉讓方賬面上所記載的(de)經審計的(de)被轉讓股權（長(cháng)期股權投資）的(de)淨資産值（賬面價值）？

答(dá)2021-11-30：《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》（國資委 财政部令第32号）第三十二條中“轉讓價格可(kě)以資産評估報告或最近一期審計報告确認的(de)淨資産值爲基礎确定”，最近一期審計報告确認的(de)淨資産值是指轉讓标的(de)企業審計後淨資産值。

十、央企股權轉讓事宜咨詢

問：1.國資委是否把一批央企作爲試點單位，這(zhè)些單位轉讓其子公司、孫公司的(de)國有資産時(shí)不需要國資委的(de)審批，隻要這(zhè)些央企自己審批就可(kě)以了(le)？是否有公開的(de)文件依據？

2.國資委是否有相關規定，對(duì)于以“中國”二字開頭的(de)國資控股公司，如果它們的(de)股權被完全出售給了(le)民企，則要求這(zhè)個(gè)原國資控股公司在股權出讓後的(de)三個(gè)月(yuè)内變更名稱，把“中國”二字去掉？是否有公開的(de)文件依據？

答(dá)2021-12-31：按照(zhào)《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》（國資委 财政部令第32号）相關規定，涉及主業處于關系國家安全、國民經濟命脈的(de)重要行業和(hé)關鍵領域，主要承擔重大(dà)專項任務子企業的(de)産權轉讓，由國資監管機構批準；其餘子企業的(de)産權轉讓由國家出資企業制定管理(lǐ)制度，确定審批管理(lǐ)權限。

十一、央企二級公司，也(yě)是國有獨資公司的(de)全資子公司，是國有獨資公司嗎？

問：一家央企二級公司，也(yě)是國有獨資公司的(de)全資子公司，是國有獨資公司嗎？需要遵守其企業國有資産法嗎？

答(dá)2018-07-12：國有獨資公司的(de)二級公司，是法人(rén)獨資公司，《國有資産法》所稱國家出資企業，是指國家出資的(de)國有獨資企業、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。所以，該二級公司也(yě)應該遵守此法。 

十二、 如何證明(míng)國有企業對(duì)标的(de)企業實際控制權？

問：根據32号令第四款第四條規定，政府部門、機構、事業單位、單一國有及國有控股企業直接或間接持股比例未超過50，但爲第一大(dà)股東，并且通(tōng)過股東協議(yì)、公司章(zhāng)程、董事會決議(yì)或者其他(tā)協議(yì)安排能夠對(duì)其實際支配的(de)企業。 對(duì)于持股比例未超過50，爲第一大(dà)股東，但是對(duì)企業沒有實際支配、控制權，那就不屬于國有控股或國有實際控制企業。 請問如何證明(míng)國有企業對(duì)參股企業沒有實際支配、控制權?是否有具體的(de)程序要求、文件材料要求？怎麽證明(míng)自己爲非國有控制企業？

答(dá)2021-11-12：國有股東對(duì)外投資的(de)企業，應按照(zhào)《中華人(rén)民共和(hé)國公司法》、投資協議(yì)、公司章(zhāng)程以及其他(tā)協議(yì)安排等，在公司股東會、董事會上依法行使股東權利，發表股東意見，原則上國有股東的(de)意見能夠有效貫徹，則對(duì)公司具有實際控制權。

十三、國有實際控制企業的(de)全資子公司是否适用(yòng)于32号令

問：據《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》（國資委、财政部令第32号）第四條第（四）款的(de)規定，國有實際控制企業的(de)全資子公司是否屬于第（四）款國有實際控制企業的(de)範疇？

具體情形爲：A爲國資委的(de)獨資企業，A持有B的(de)31的(de)股權，且爲B的(de)第一大(dà)股東，A被認定爲B的(de)實際控制人(rén)（即B爲國有實際控制企業），請問B的(de)全資子公司C轉讓所持的(de)參股企業的(de)14的(de)股權，C需适用(yòng)《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》（國資委、财政部令第32号）并走相應的(de)國資轉讓程序嗎？謝謝。 因爲第四條第（四）款中的(de)一個(gè)要件是政府部門、機構、事業單位、單一國有及國有控股企業爲第一大(dà)股東，而C的(de)（第一大(dà)也(yě)是唯一）股東B并非單一國有及國有控股企業，隻是國有實際控制企業。

所以從文義理(lǐ)解，C作爲國有實際控制企業的(de)子公司應并不屬于第（四）款規定的(de)國有實際控制企業。

答(dá)2021-11-14：根據您所提供的(de)信息，國有實際控制企業的(de)全資子公司原則上爲國有實際控制企業，涉及國有資産交易的(de)，應當按照(zhào)《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》（國資委 财政部令第32号）相關規定執行。

十四、關于32号令、36号令法規的(de)一些具體問題

問：（1）請問第32号令《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》第三十六條規定“企業增資應當符合國家出資企業的(de)發展戰略，做(zuò)好可(kě)行性研究，制定增資方案，明(míng)确募集資金金額、用(yòng)途、投資方應具備的(de)條件、選擇标準和(hé)遴選方式等。增資後企業的(de)股東數量須符合國家相關法律法規的(de)規定。”其中，“增資後企業的(de)股東數量須符合國家相關法律法規的(de)規定”的(de)相關法律法規規定具體是指哪些法律法規？增資後企業的(de)股東數量須符合什(shén)麽規定？

（2）請問第32号令《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》第四十條規定：“企業增資涉及上市公司實際控制人(rén)發生變更的(de)，應當同時(shí)遵守上市公司國有股權管理(lǐ)以及證券監管相關規定。”其中“同時(shí)遵守上市公司國有股權管理(lǐ)以及證券監管相關規定”具體是指哪些規定？

（3）請問第36号令《上市公司國有股權監督管理(lǐ)辦法》第六條規定：“上市公司國有股權變動涉及政府社會公共管理(lǐ)事項的(de)，應當依法報政府有關部門審核。”具體是需要報哪一級政府的(de)什(shén)麽部門審核？ 經公開渠道未曾查詢到相關問題，特通(tōng)過國資委政務咨詢提問，望解答(dá)~

答(dá)2022-03-08：《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》（國資委 财政部令第32号）第三十六條中“增資後企業的(de)股東數量須符合國家相關法律法規的(de)規定”是指《中華人(rén)民共和(hé)國公司法》中對(duì)有限公司、股份公司股東數量的(de)限制規定。第四十條中“同時(shí)遵守上市公司國有股權管理(lǐ)以及證券監管相關規定”主要指《上市公司國有股權監督管理(lǐ)辦法》（國資委 财政部 證監會令第36号，以下(xià)簡稱36号令）以及證券監管部門出台的(de)相關規定。

36号令第六條中“上市公司國有股權變動涉及政府社會公共管理(lǐ)事項的(de)，應當依法報政府有關部門審核”是指例如反壟斷審查、募投項目備案、軍工事項審查等事項，應當依法報相應管理(lǐ)權限的(de)政府部門審核。

十五、關于75号文所述“直接股權關系”該如何理(lǐ)解的(de)咨詢

問：《關于加強中央企業融資擔保管理(lǐ)工作的(de)通(tōng)知》（國資發财評規〔2021〕75号第三條規定：“集團内無直接股權關系的(de)子企業之間不得(de)互保”，其中“集團内無直接股權關系”應該作何理(lǐ)解？所謂直接股權關系是僅限于直接的(de)母子公司關系？還(hái)是可(kě)以理(lǐ)解爲，某個(gè)企業對(duì)其實際控制的(de)各級子公司均有直接股權關系？

答(dá)2021-11-26：直接股權關系不僅限于直接的(de)母子公司關系，某個(gè)企業對(duì)其實際控制的(de)各級子公司均有直接股權關系。

十六、國有獨資公司的(de)下(xià)屬三級全資子公司是否必須有職工董事

問：全資國有企業下(xià)屬的(de)三級子公司是否必須有職工董事。 根據《公司法》要求兩個(gè)以上國有企業設立的(de)公司需要有職工董事，此外，《國務院辦公廳關于進一步完善國有企業法人(rén)治理(lǐ)結構的(de)指導意見》（國辦發〔2017〕36号）國有獨資、全資公司的(de)董事會、監事會中須有職工董事和(hé)職工監事。

但貴委答(dá)複“ 日前沒有文件對(duì)國有全資企業的(de)概念作出解釋。實際操作中，通(tōng)常是指由國有單位、國有獨資企業單獨或共同出資，直接或間接合計擁有100權益的(de)企業。”

由此可(kě)見，國有企業下(xià)屬全資子公司是否必須有職工董事也(yě)無明(míng)确規定。 故特此請教所咨詢的(de)問題，盼複爲感。

答(dá)2021-12-20：《公司法》第四十四條規定，兩個(gè)以上的(de)國有企業或者兩個(gè)以上的(de)其他(tā)國有投資主體投資設立的(de)有限責任公司，其董事會成員(yuán)中應當有公司職工代表；其他(tā)有限責任公司董事會成員(yuán)中可(kě)以有公司職工代表。第一百零八條規定，股份有限公司董事會成員(yuán)中可(kě)以有公司職工代表。同時(shí)，《中國共産黨國有企業基層組織工作條例（試行）》第十七條提出“堅持和(hé)完善職工董事制度、職工監事制度，保證職工代表有序參與公司治理(lǐ)”；第三十九條明(míng)确“本條例适用(yòng)于國有獨資、全資企業和(hé)國有資本絕對(duì)控股企業”。如果三級子公司符合上述條件，應當依照(zhào)法律法規，堅持和(hé)完善職工董事制度，配備職工董事。

十七、中央企業董事會工作規則（試行）在合理(lǐ)董事會授權方面是如何規定？

問：合理(lǐ)的(de)董事會授權有利于提高(gāo)決策效率，《中央企業董事會工作規則（試行）》對(duì)此是如何規定的(de)？

答(dá)2021-09-17：規則明(míng)确董事會可(kě)以根據公司章(zhāng)程和(hé)有關規定，将部分(fēn)職權授予董事長(cháng)、總經理(lǐ)行使，同時(shí)規範了(le)授權決策行爲，填補了(le)相關制度空白。

比如，明(míng)确企業不得(de)以非由董事組成的(de)綜合性議(yì)事機構承接董事會授權，不得(de)以公司常務會、董事長(cháng)辦公會等會議(yì)機制決策董事會授權事項，不得(de)以上述議(yì)事機構或者會議(yì)機制代替董事會行使職權；企業應當結合實際，按照(zhào)決策質量和(hé)效率相統一的(de)原則，科學論證、合理(lǐ)确定授權決策事項及其額度，防止違規授權、過度授權；企業重大(dà)和(hé)高(gāo)風險投資項目必須由董事會決策等。

規則按照(zhào)“三重一大(dà)”制度要求，明(míng)确董事長(cháng)、總經理(lǐ)決策董事會授權決策事項，一般采取董事長(cháng)召開專題會議(yì)、總經理(lǐ)召開辦公會等形式集體研究討(tǎo)論。

十八、 中央企業董事會工作規則（試行）對(duì)召開董事會會議(yì)有什(shén)麽規定？

問：随著(zhe)《中央企業董事會工作規則（試行）》的(de)頒布，對(duì)中央企業董事會建設也(yě)提出了(le)新的(de)要求、作出了(le)新的(de)規定。請問，《規則》對(duì)召開董事會會議(yì)有什(shén)麽規定？

答(dá)2021-09-14：爲嚴格會議(yì)制度、提高(gāo)會議(yì)質量，規則對(duì)董事會會議(yì)召開頻(pín)次、出席人(rén)數、召開形式、參會要求、材料送達時(shí)間等都提出了(le)具體要求。例如，強調應當滿足董事會履行各項職責的(de)需要，每年度至少召開4次定期會議(yì)；強調董事會會議(yì)應當有過半數董事且過半數外部董事出席方可(kě)舉行；強調除不可(kě)抗力因素外，定期會議(yì)必須以現場(chǎng)會議(yì)形式舉行。

無償劃轉篇

十九、《企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法》适用(yòng)哪些情形？

問：按照(zhào)《企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法》，若被劃轉企業并非國有獨資企業（有兩家國有獨資企業股東，有一家民企股東），可(kě)否将兩家國有獨資企業股東所持股權無償劃轉給其他(tā)國有獨資企業？即《企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法》是否适用(yòng)上述情形？

答(dá)2020-11-05：根據《關于印發<企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法>的(de)通(tōng)知》（國資發産權〔2005〕239号）規定：本辦法所稱企業國有産權無償劃轉，是指企業國有産權在政府機構、事業單位、國有獨資企業、國有獨資公司之間的(de)無償轉移。國有獨資企業之間可(kě)以無償劃轉所持有的(de)國有産權（包括持有的(de)非國有獨資企業産權）。

二十、國有資産無償劃轉是否需要審計與評估？

問：央企集團公司的(de)兩個(gè)全資子公司之間的(de)國有資産無償劃轉需要經過審計和(hé)評估嗎？ 經查詢相關法律法規，集團公司子公司之間的(de)國有資産無償劃轉可(kě)以不經過資産評估，但需要中介機構出具的(de)審計的(de)報告或劃出方國資監管機構批準的(de)清産核資結果。 希望求證上述本人(rén)的(de)查詢結果是否正确，若不正确，希望告知正确的(de)答(dá)案。

答(dá)2020-11-04：根據《關于印發<企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法>的(de)通(tōng)知》（國資發産權〔2005〕239号）規定，劃轉雙方應當組織被劃轉企業按照(zhào)有關規定開展審計或清産核資，以中介機構出具的(de)審計報告或經劃出方國資監管機構批準的(de)清産核資結果作爲企業國有産權無償劃轉的(de)依據。

二十一、《企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法》的(de)效力問題

問：《企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法》（國資發産權[2005]239号）是否現行有效？同時(shí)，國有企業股權無償劃轉是否還(hái)有其他(tā)相關适用(yòng)的(de)法律法規？

答(dá)2021-12-06：《關于印發<企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法>的(de)通(tōng)知》（國資發産權〔2005〕239号）爲現行有效文件。此外，涉及企業國有産權無償劃轉的(de)規範性文件還(hái)包括《關于印發<企業國有産權無償劃轉工作指引>的(de)通(tōng)知》（國資發産權〔2009〕25号）和(hé)《關于促進企業國有産權流轉有關事項的(de)通(tōng)知》（國資發産權〔2014〕95号）。

二十二、國有資産無償劃轉應當遵循哪些規定？

問：國有非獨資企業國有資産無償劃轉需要遵循哪些規定？

答(dá)2021-11-17：國有非獨資企業國有産權無償劃轉按照(zhào)《關于印發<企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法>的(de)通(tōng)知》（國資發産權〔2005〕239号）、《關于印發<企業國有産權無償劃轉工作指引>的(de)通(tōng)知》（國資發産權〔2009〕25号）和(hé)《關于促進企業國有産權流轉有關事項的(de)通(tōng)知》（國資發産權〔2014〕95号）規定執行。

二十三、國有土地使用(yòng)權在國有企業系統内部劃轉是否定義爲無償？

問：根據《企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法》（國資發産權【2005】239号）文件第一章(zhāng) 總則第十五條描述：“企業國有産權在所出資企業内部無償劃轉的(de)，由所出資企業批準并抄報同級國資監管機構”。

請問國有土地使用(yòng)權在國有企業系統内由子公司向母公司劃轉、母公司向其分(fēn)公司劃轉，是否屬于國有資産無償劃轉？子、母公司（子分(fēn)公司）之間調撥，是否還(hái)需要中介機構出具相關評估報告？

我公司爲成立于1958年的(de)某央企（簡稱A公司）下(xià)屬全資子公司（簡稱B公司），2008年，A公司成立其非獨立法人(rén)機構的(de)分(fēn)公司（簡稱C公司）。多(duō)年來(lái)，B公司與C公司一直以“兩塊牌子，一套機構人(rén)馬”的(de)方式運營。

現根據公司内部建設需求，需将于B公司名下(xià)的(de)一宗國有土地使用(yòng)權上調至A公司，随後再下(xià)調至C公司。此宗地爲2010年A公司出資以B公司名義購(gòu)置。按照(zhào)《财政部 稅務總局關于繼續支持企業 事業單位改制重組有關契稅政策的(de)通(tōng)知》（财稅〔2018〕17号）第六條規定，同一投資主體内部所屬企業之間土地、房(fáng)屋權屬的(de)劃轉，免征契稅。

請問國有土地使用(yòng)權在企業系統内部劃轉，是否還(hái)需要繳納土增稅相關稅費？ 

答(dá)2020-11-19：根據《關于印發<企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法>的(de)通(tōng)知》(國資發産權[2005) 239号)規定：企業實物(wù)資産等無償劃轉參照(zhào)本辦法執行。國有獨資企業之間無償劃轉所持有的(de)土地使用(yòng)權可(kě)以參照(zhào)本辦法執行。

劃轉雙方應當組織被劃轉企業按照(zhào)有關規定開展審計或清産核資，以中介機構出具的(de)審計報告或經劃出方國資監管機構批準的(de)清産核資結果作爲無償劃轉的(de)依據。有關無償劃轉土地使用(yòng)權是否繳納土地增值稅的(de)問題，建議(yì)咨詢稅務主管機關。

二十四、央企集團下(xià)的(de)子公司以0元對(duì)價将股權轉讓給母公司是否需要申報國資委批準？

問：集團公司爲央企（國有控股），受國資委監管，其下(xià)設一家全資子公司A，全資子公司A與其他(tā)企業（包括集團内部的(de)其他(tā)子公司、外國企業、其他(tā)國有企業）合資設立多(duō)家合作企業。先爲了(le)集團内部股權架構的(de)調整，拟計劃将全資子公司A在其他(tā)合作企業中所持的(de)股權以0元對(duì)價轉讓給集團公司。請問在辦理(lǐ)工商變更之前，是否需要申報國資委批準？是否需要辦理(lǐ)企業無償劃轉産權的(de)申報程序？

答(dá)2021-02-08：根據《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》（國資委 财政部令第32号）第八條，“國家出資企業應當制定其子企業産權轉讓管理(lǐ)制度，确定審批管理(lǐ)權限。其中，對(duì)主業處于關系國家安全、國民經濟命脈的(de)重要行業和(hé)關鍵領域，主要承擔重大(dà)專項任務子企業的(de)産權轉讓，須由國家出資企業報同級國資監管機構批準”。

根據《企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法》（國資發産權〔2005〕239号）第二條，“本辦法所稱企業國有産權無償劃轉，是指企業國有産權在政府機構、事業單位、國有獨資企業、國有獨資公司之間的(de)無償轉移”，以及《關于促進企業國有産權流轉有關事項的(de)通(tōng)知》（國資發産權〔2014〕95号）“三、國有全資企業之間或國有全資企業與國有獨資企業、國有獨資公司之間，經雙方全體股東一緻同意，其所持股權可(kě)以實施無償劃轉”的(de)規定，如集團公司爲國有控股企業，其子公司所持股權變動不适用(yòng)無償劃轉相關規定。

二十五、關于企業國有産權無償劃轉的(de)政策咨詢

問：依據《企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法》（國資發産權[2005]239号），是否可(kě)以将國有獨資公司的(de)部分(fēn)産權無償劃轉給事業單位？

答(dá)2019-05-22：根據《關于印發<企業國有産權無償劃轉管理(lǐ)暫行辦法>的(de)通(tōng)知》（國資發産權〔2005〕239号）相關規定，可(kě)以将國有獨資公司的(de)部分(fēn)産權無償劃轉給事業單位。

其他(tā)答(dá)複

二十六、國有企業對(duì)外借款是如何規定的(de)？

問：在國有企業正常經營過程中，（1）國有獨資企業是否可(kě)以向自己投資的(de)合資企業借款，有無相關文件規定，操作流程規範如何？（2）國有獨資企業是否可(kě)以對(duì)外借款，如民營企業等，有無相關文件規定，操作流程規範如何？（3）國有獨資企業之間是否可(kě)以互相拆解資金，如無相關規定可(kě)以參考？

答(dá)2021-12-08：《關于加強中央企業資金管理(lǐ)有關事項的(de)補充通(tōng)知》（國資廳發評價〔2012〕45号）規定，中央企業禁止對(duì)集團外企業拆借資金；中央企業要審慎開展對(duì)集團外企業委托貸款業務，委托貸款對(duì)象應當選擇資信良好、有業務關系且具備償還(hái)能力的(de)大(dà)型企業，其中對(duì)中央企業之外的(de)企業或單位還(hái)應當事先報國資委備案。

二十七、關于國務院國資委營業執照(zhào)起始日期的(de)咨詢

問：按照(zhào)人(rén)民銀行要求，需要對(duì)承做(zuò)項目進行股權穿透。我部承做(zuò)某國企的(de)債券項目，在對(duì)該國企穿透後，實控人(rén)爲國務院國資委。根據公開信息查詢，營業執照(zhào)号爲11100000000019545B，但由于證照(zhào)起止日期未公開。申請對(duì)證照(zhào)起止日期公開。謝謝。

答(dá)2021-12-27：根據第十屆全國人(rén)民代表大(dà)會第一次會議(yì)批準的(de)國務院機構改革方案和(hé)《國務院關于機構設置的(de)通(tōng)知》（國發〔2003〕8号），設立國務院國有資産監督管理(lǐ)委員(yuán)會，爲國務院直屬正部級特設機構。國務院國有資産監督管理(lǐ)委員(yuán)會根據國務院授權，依照(zhào)《中華人(rén)民共和(hé)國公司法》等法律和(hé)行政法規履行出資人(rén)職責。

經查詢，您提供的(de)11100000000019545B爲我委統一社會信用(yòng)代碼。我委機構性質爲機關，不存在營業執照(zhào)或經營期限（證照(zhào)起止日期）問題。感謝您的(de)咨詢。

二十八、咨詢國有企業購(gòu)買不動産的(de)有關要求

問：國有企業購(gòu)買不動産，交易價格允許比估值價格高(gāo)嗎？高(gāo)多(duō)少有沒有相關标準要求？比如10這(zhè)樣的(de)具體數據。因爲估值價格裏沒有包括增值稅，因此賣方提出房(fáng)産售價格高(gāo)于估值價格。所以在此咨詢是否有相關文件規定，房(fáng)産的(de)實際交易價格比評估價格差距的(de)标準。謝謝！

答(dá)2021-12-29：根據《國有資産評估管理(lǐ)若幹問題的(de)規定》（财政部令第14号）第十二條，占有單位發生依法應進行資産評估的(de)經濟行爲時(shí)，應當以資産評估結果作爲作價參考依據；實際交易價格與評估結果相差10%以上的(de)，占有單位應就其差異原因向同級财政部門（集團公司或有關部門）作出書(shū)面說明(míng)。 

二十九、關于交易價款的(de)分(fēn)期付款安排需要符合《管理(lǐ)辦法》規定嗎？

問：按照(zhào)《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》（以下(xià)簡稱“《管理(lǐ)辦法》”）第31條規定的(de)非公開協議(yì)方式轉讓企業國有産權的(de)，産權轉讓雙方關于交易價款的(de)分(fēn)期付款安排，是否必須符合《管理(lǐ)辦法》第28條的(de)規定？謝謝。

答(dá)2020-11-11：以非公開協議(yì)方式轉讓企業國有産權的(de)，應按照(zhào)《企業國有資産交易監督管理(lǐ)辦法》第二十八條規定執行。